题目
本题来源：第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：
H＝3R－2L＝3×8000－2×2000＝20000（元），公司现持有现金19000元小于现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额为0元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
长期资本＝10+100＝110（万元），长期资金来源＝100+20＝120（万元），长期资本＜长期资金来源，甲公司采用的是保守型筹资策略。
或者：生产经营旺季需要增加30万元的临时性存货，只需借入短期负债20（10+100+30-100-20）万元，短期金融负债小于波动性流动资产，甲公司采用的是保守型筹资策略。
或者：在生产经营淡季，易变现率=（100+20-100）/10=2，营业低谷易变现率＞1，甲公司采用的是保守型筹资策略。
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第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：下限L的确定，受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：存货模式的主要缺点在于它假定现金的流出量稳定不变，实际上这种情况很少出现，相比而言，那些适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法，就显得更具普遍应用性。选项B错误。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：现金持有量越大，有价证券转换次数就越少，交易成本就越低，选项B错误。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
在营业低谷期的易变现率为120%，大于1，该企业采用的是保守型筹资策略；该种策略下，波动性流动资产一部分由短期金融负债支持，一部分由长期资金来源支持，即：稳定性流动资产全部由长期资金来源支持，选项A、B错误，选项C正确；根据：营业低谷时易变现率=（长期资金来源-长期资产）/稳定性流动资产=120%，得出：长期资金来源－长期资产=300×1.2=360（万元），大于稳定性流动资产。因此，营业低谷时，甲公司有60（360-300）万元的闲置资金，选项D正确。
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