题目
    
本题来源:第二节 现金管理
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答案解析
答案:
        B
      
答案解析:预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。本题表述错误。
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拓展练习
      第1题
    
答案解析
答案:
        D
      
答案解析:
根据最佳现金持有量确定的存货模式:
最佳现金持有量C*= =
=
在其他条件保持不变的情况下,持有现金的机会成本率K从4%上涨为16%,最佳现金持有量将降低50%。 
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      第2题
    
答案解析
答案:
        B
      
答案解析:
现金持有总成本=机会成本+交易成本
因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);
因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。
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      第3题
    
答案解析
答案:
        B
      
答案解析:
本题的主要考核点是现金的收支日常管理。
现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。
现金支出管理的措施有:
(1)使用现金浮游量;
(2)推迟应付款的支付;
(3)汇票代替支票;
(4)透支;
(5)争取现金流出与现金流入同步;
(6)使用零余额账户。
选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。
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      第4题
    
答案解析
答案:
        C,D
      
答案解析:
选项A错误:根据 ,以日为基础计算的现金机会成本i与现金返回线R反向变动;
,以日为基础计算的现金机会成本i与现金返回线R反向变动;
选项B错误:企业日常周转所需资金降低,使得现金持有量的下限L降低,进而使得最优现金返回线R下降;
选项C正确:证券转换为现金或现金转换为证券的成本b提高,使得现金返回线R上升;
选项D正确:企业每日现金流变动的标准差增加,使得现金返回线R上升。
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      第5题
    
答案解析
答案:
        B,C,D
      
答案解析:
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
选项A错误:提前偿还短期融资券,可以缩短应付账款周转期,进而延长现金周转期;
选项B正确:利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期;
选项C正确:加大应收账款催收力度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期;
选项D正确:加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期。
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