根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。|第5章第2节个人所得税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

本题来源：第5章第2节个人所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.提供商标使用权取得的收入
B.转让土地使用权取得的收入
C.转让著作权取得的收入
D.转让专利权取得的收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C、D，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。选项B，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

【知识点拓展】

特许权使用费所得vs财产租赁所得vs财产转让所得：

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10 000元的

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A，外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。选项C，个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项D，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。

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第3题

[判断题]个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

个人“出版、发表”画作取得的所得，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。

【知识点拓展】

稿酬所得：

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第4题

[单选题]下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

A.加班工资
B.年终加薪
C.劳动分红
D.独生子女补贴

答案解析

答案： D

答案解析：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴（2）托儿补助费（3）差旅费津贴、误餐补助（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

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第5题

[单选题]2022年1月，李某出租自有住房取得租金收入8 000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1 200元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10％的税率征收个人所得税。计算李某当月出租住房应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(8 000-360-800）×10％=684（元）
B.(8 000-360-1 200)×10%=644（元）
C.(8 000-360-1 200)×（1-20%)×10%=515.2（元）
D.(8 000-360-800)×（1-20%)×10%=547.2（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）“修缮费1 200元”最高扣800元，排除选项B、C；（2）每次收入超过4 000元，应适用公式每次（月）收入>4 000元：应纳税所得额= [每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）] ×（1-20%）计算，则应纳税所得额=（8 000－360－800）×（1-20%）；应纳税额=应纳税所得额×税率=（8 000－360－800）×（1-20%）×10%，选项A错误，选项D正确。

【知识点拓展】

财产租赁所得应纳税额的计算：

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