题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
B
答案解析：
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧，而不是当月。
【知识点拓展】
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A、B、C，准予在以后纳税年度结转扣除。
【知识点拓展】
超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：
①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；
②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；
③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；
④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。
[注意]
对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
个人独资企业（非法人组织）不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织 。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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