题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
A,B
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选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
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选项A，接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。选项C，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现。选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期（宣告日）确认收入的实现。
【知识点拓展】
收入确认时间总结
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。
【知识点拓展】
长期待摊费用的扣除
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【知识点拓展】企业所得税纳税人与征税对象
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待扣除金额）和限额孰低扣除。（1）本题广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：3 000×15%＝450（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广宣费＋上年度结转未扣除的广宣费＝200＋100＝300（万元）；（3）扣除限额450万元＞待扣除金额300万元，因此甲公司2023年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为300万元。
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