（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，本年度纳税调增额=38-300×12%=2（万元），剩余2万元可以结转在以后3年内进行扣除；（2）本年应纳税所得额=300+（38-300×12%）=302（万元） ，本年应交企业所得税税额=302×25%=75.5（万元） ，当年应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元，超过部分（0.4万元）准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）、税收滞纳金、罚款（选项B)、罚金(选项C）等不得在税前扣除。

（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。所以排除A、B选项；

（2）对企业投资者持有2019~2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。因此排除C选项。

【知识点拓展】

债券利息减免税

①企业取得2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；

②企业持有2019-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。