根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（　　）。|第5章第1节企业所得税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（　　）。

A.向投资者支付的股息
B.税务机关的罚款
C.人民法院的罚金
D.合同违约金

本题来源：第5章第1节企业所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： D

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向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）、税收滞纳金、罚款（选项B)、罚金(选项C）等不得在税前扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（　　）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

答案解析

答案： C

答案解析：

此题考查企业所得税纳税人，需注意区分居民企业与非居民企业。居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照中国法律成立的企业；（2）实际管理机构在中国的企业。非居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业（选项C）；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.
接受捐赠收入
B.
国债利息收入
C.
销售货物收入
D.
财政拨款

答案解析

答案： D

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选项A、C，属于应税收入。选项B，属于免税收入。选项D，属于不征税收入。

【知识点拓展】

不征税收入与免税收入

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第3题

[单选题]甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（　　）。

A.
100×14%+1.5=15.5（万元）
B.
100×14%+100×8%=22（万元）
C.
18+1.5=19.5（万元）
D.
18+100×8%=26（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。

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第4题

[判断题]非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

【知识点拓展】企业所得税纳税人与征税对象

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第5题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。

A.国债利息收入
B.违约金收入
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.财政拨款收入

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A ，属于免税收入。选项B、C，属于应税收入。

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