题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或提供劳务。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，除房屋、建筑物以外的未使用的固定资产折旧费不得税前扣除。选项C、D，不属于企业的固定资产。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元，超过部分（0.4万元）准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：广告费和业务宣传费按实际发生额（待扣除金额）和限额孰低扣除。（1）本题广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：3 000×15%＝450（万元）；（2）本年待扣除的金额＝本年发生的广宣费＋上年度结转未扣除的广宣费＝200＋100＝300（万元）；（3）扣除限额450万元＞待扣除金额300万元，因此甲公司2023年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为300万元。
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