题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
D
答案解析：
在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，除房屋、建筑物以外的未使用的固定资产折旧费不得税前扣除。选项C、D，不属于企业的固定资产。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，不属于企业的固定资产。选项D，已提足折旧的固定资产不再计提折旧。
【知识点拓展】
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
【知识点拓展】
收入确认时间总结
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
减半征收
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；
②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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