题目
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案：
C
答案解析：
非金融企业向非关联关系的非金融企业、内部员工、自然人借款，利息费用的扣除标准：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。本题中税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9（万元），实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5（万元），超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
【知识点拓展】
企业所得税纳税人
纳税人包括：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。选项C，租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现。选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期（宣告日）确认收入的实现。
【知识点拓展】
收入确认时间总结
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。
【知识点拓展】
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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