符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过100万元的部分，免征企业所得税；超过100万元的部分，减半征收企业所得税。（　　）|第5章第1节企业所得税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过100万元的部分，免征企业所得税；超过100万元的部分，减半征收企业所得税。（　　）

A.对
B.错

本题来源：第5章第1节企业所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（　　）。

A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.以经营租赁方式租入的载货汽车
C.已投入使用的厂房
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B，不属于企业的固定资产。选项D，已提足折旧的固定资产不再计提折旧。

【知识点拓展】

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第2题

[单选题]甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（2 000-300）×25%=425（万元）
B.（2 000-300×70%）×25%=447.5（万元）
C.2 000×70%×25%=350（万元）
D.（2 000×70%-300）×25%=275（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（300×70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（2 000万元）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

【注意】该政策是抵扣“应纳税所得额”，而不是“税额”。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（　　）。

A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。

【知识点拓展】

长期待摊费用的扣除

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（　　）。

A.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.资源税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。

【知识点拓展】

关于税金扣除的辨析

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第5题

[判断题]企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

【知识点拓展】

企业所得税税收优惠——加计扣除

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