2021年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]2021年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（　　）万元。

A.
0.5
B.
1.5
C.
1
D.
2

本题来源：第5章第1节企业所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

“其他企业”手续费及佣金扣除标准：按与具有合法经营资格中介服务机构和个人所签订合同确认收入金额的5%计算限额。本题扣除限额=20×5%=1（万元）＜实际发生额2万元，在计算当年企业所得税应纳税所得额时只能按照限额扣除1万元。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（　　）年。

A.5
B.10
C.4
D.3

答案解析

答案： C

答案解析：

飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限是4年。

【知识点拓展】

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（　　）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

【知识点拓展】企业所得税的所得来源地

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（　　）。

A.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.资源税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。

【知识点拓展】

关于税金扣除的辨析

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第4题

[判断题]企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

【知识点拓展】

减半征收

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；

②居民企业一个纳税年度内超过 500 万元的技术转让所得的部分。

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　　）。

A.
股权投资
B.
应收票据
C.
银行存款
D.
应收账款

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，属于非货币形式的收入。选项B、C、D，企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

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