选项A，向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。选项B、D，税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项C，属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

【知识点拓展】

不得税前扣除项目

（1）以下固定资产不得计算折旧在税前扣除：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

②以经营租赁方式租入的固定资产；

③以融资租赁方式租出的固定资产；

④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

⑤与经营活动无关的固定资产；

⑥单独估价作为固定资产入账的土地；

⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

（2）下列项目不得扣除：

（1）税前扣除限额=3 000×15%=450（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）待扣金额＞税前扣除限额，甲企业2021年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

【知识点拓展】

超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目：

①职工教育经费（准予结转以后年度扣除）；

②广告费和业务宣传费（准予结转以后年度扣除）；

③公益性捐赠（准予结转以后3年内扣除）；

④保险企业-手续费及佣金（准予结转以后年度扣除）。

[注意]

对于准予在以后纳税年度结转扣除的项目，做题时需要注意题目中有没有上一纳税年度的结转额，如有，需要在本年度扣除。

收入总额包括应税收入、免税收入和不征税收入。选项A、B，销售货物收入属于应税收入。选项C，国债利息收入属于免税收入。选项D，视同销售货物收入属于应税收入。

【知识点拓展】

收入总额与销售收入

（1）收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入：

①企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

②企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

（2）一般企业中，销售（营业）收入：

①包括：主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。

②不包括：投资收益、营业外收入。

[注意]

对“收入总额”和“销售（营业）收入”做好区分：

①如果题目问的是“收入总额”，是包括投资收益的。

②如果题目问的是“销售（营业）收入”，则不包括投资收益。