根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务

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答案解析

答案： B,D

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购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.员工为受雇单位提供取得工资、薪金的服务
C.收取行政事业性收费
D.存款人取得的存款利息

答案解析

答案： A

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选项A，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。选项B、C、D，属于不征收增值税的项目。

【知识点拓展】

不征收增值税项目

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第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同应税交易缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物无偿转让给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.
将购进货物无偿转让给其他单位
D.将自产货物用于个人消费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同应税交易。选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同应税交易。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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第3题

[判断题]只要年应税销售额超过规定标准，都需要办理一般纳税人登记。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

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题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。

【知识点拓展】

增值税纳税人与扣缴义务人

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第4题

[单选题]奇兵公司为增值税一般纳税人，1月将一批新研制的保温杯无偿转让给合作商试用，该批保温杯市场含税价格为67 800元。已知该批保温杯的生产成本为50 000元，成本利润率为10%，适用增值税税率为13%。则奇兵公司当月的增值税销项税税额为（　　）元。

A.5 752.21
B.7 800
C.7 150
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（67 800元）确定销售额；（2）67 800元为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝ 67 800÷（1 ＋ 13%）＝60 000（元）；（3）奇兵公司当月该笔业务增值税销项税额＝60 000×13%＝7 800（元）。

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第5题

[判断题]

数电发票与纸质发票具有同等法律效力。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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