了解不征税收入及其管理对企业税务管理至关重要。不征税收入是指依法规定不纳税的收入，对企业而言，正确处理不征税收入事项，不仅关乎税务合规，还直接关系到企业的财务状况和经营成果。因此，掌握企业所得税汇算清缴不征税收入的管理要点，对企业具有重要意义。

一、什么是不征税收入？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：

(一)财政拨款;

(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(三)国务院规定的其他不征税收入。”   

●财政拨款：各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

●行政事业性收费：依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

●政府性基金：企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

●国务院规定的其他不征税收入：企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

●专项用途财政性资金：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、企业所得税汇算清缴不征税收入管理要点？

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业将符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额，计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

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有效管理企业所得税汇算清缴不征税收入，不仅可以降低企业的税负，提高经营效益，还能够避免因税务风险而带来的不利影响。因此，企业应当加强对不征税收入管理的重视，建立健全的内部控制机制，确保税务合规，促进企业的持续健康发展。

在企业日常经营与税务处理中，”不征税收入”是高频提及的概念，尤其是财政拨款这类常见的政府补助，很多企业财务人员会困惑：财政拨款属于不征税收入吗？企业所得税不征税收入有哪些项目？接下来让之了君带领大家了解。

一、财政拨款属于不征税收入吗？

财政拨款属于不征税收入。

财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、企业所得税不征税收入有哪些项目？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

三、特殊不征税收入主要类型

1、软件企业

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，取得的即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2、全国社会保障基金

根据《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》（财税〔2008〕136号）第一条规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。

3、全国社会保障基金有关投资业务

根据《财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）第二条规定，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

4、基本养老保险基金

根据《财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）第二条规定，对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入。

5、接收政府划入资产

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第一条第二项规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

6、财政性资金

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

以上就是关于“财政拨款属于不征税收入吗？企业所得税不征税收入有哪些项目？”的全部内容。企业财务人员需结合政策要求，准确区分不征税收入与应税收入，规范会计核算与税务申报，确保合法合规享受税收政策。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在企业所得税核算中，免税收入和不征税收入是两个易混淆的概念，准确区分二者对合规纳税至关重要。那么，免税收入有哪些？免税收入和不征税收入的区别是什么？之了君为大家解答有关内容。

一、免税收入有哪些？

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

二、免税收入和不征税收入的区别是什么？

1、性质不同：免税收入是原本属于应税范围，但基于税收优惠政策而暂免征税；不征税收入则是从根本上就不属于征税范围。

2、范围不同：免税收入如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等；不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

3、核算要求不同：免税收入应单独核算，否则不得享受免税优惠；不征税收入需准确划分，对不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

4、税务处理不同：免税收入在一定期限内免税，但后续可能因条件变化而恢复征税；不征税收入则一直不属于应税范畴。

以上就是关于“免税收入有哪些？免税收入和不征税收入的区别是什么？”的全部内容。企业需准确划分两类收入，合规进行纳税申报，避免因混淆而产生税务风险。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

大家在日常业务工作开展的时候，可能会遇到稳岗补贴这方面的一些知识点信息。如果对于这部分内容不是很了解的话，对于大家后续工作开展可能会有所影响。那么，政府给的稳岗补贴属于不征税收入吗？为什么？今天，之了君就给大家分享一下。

政府给的稳岗补贴属于不征税收入吗？为什么

稳岗补贴通常不属于企业所得税的不征税收入‌，但需根据具体条件判断是否符合财税70号文件规定的不征税收入标准。若不符合条件，则需并入收入总额缴纳企业所得税；增值税方面，稳岗补贴一般不属于应税收入。‌‌

企业所得税处理不征税收入的判定条件‌：根据财税70号文件，稳岗补贴需同时满足以下条件方可作为不征税收入：‌‌

1、企业能提供资金专项用途的拨付文件；

2、财政部门或拨付部门对该资金有专门的管理办法或要求；

3、企业对资金及支出单独核算。‌‌

​由于上述条件严格且核算复杂，企业通常选择直接纳税申报。即使符合不征税条件，其对应支出也不得税前扣除，因此税务影响可能中性。‌‌

稳岗补贴，全称为稳定岗位补贴，是政府为鼓励企业稳定就业岗位、减少裁员或不裁员而提供的补助性资金。其资金来源主要包括失业保险基金和地方财政资金，旨在帮助企业应对经济困难，稳定员工队伍，保障社会就业稳定。

稳岗补贴政策的出台旨在贯彻落实党中央、国务院关于稳就业、保就业的决策部署，通过失业保险基金为企业提供资金支持，帮助企业稳定岗位，减少裁员，从而保障社会大局的稳定和广大企业职工的权益。

政府给的稳岗补贴通常不属于不征税收入，具体的原因大家可以参考上面之了君所提到的内容。如果说大家对于这部分的一些配套知识点信息比较感兴趣，想要了解更多的话，大家可以到之了课堂来进行学习，不断提升自己的综合能力。

在税务处理过程中，不征税收入是一个特殊的存在，它虽然属于收入范畴，但却无需缴纳税款。然而，这并不意味着企业可以随意处理这部分收入。正确的申报不征税收入，不仅是企业合规经营的必要步骤，也是保障企业利益的重要一环。那么，不征税收入应该如何申报呢？本文将为您详细解析申报流程，帮助企业正确处理不征税收入。

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一、在季度预缴申报时

填报《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。

在第5行“不征税收入”植报已经计入木表“利润总额’行次但税收规定不征税收入的本年累计金额。

二、在年度汇算清缴申报时

填报《A105000纳税调整项目明细表》，其中涉及专项用途财政性资金还应填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》;不征税 收 入用于支出所形成的 资产 应 填 报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》。特别要注意:对取得补助计入当年损益部分进行调减，对不征税收入用于费用化的支出以及不征税收入所形成资产的折旧、摊销额进行调增。

具体填报方式

1.不征税收入填列《A105000纳税调整项目明细表》行次8、9;不征税收入用于支出所形成的费用，填列《A105000纳税调整项目明细表》行次24、25。

第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。

第9行“专项用途财政性资金”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第14列金额。第4列“调减金额”填报表A105040第7行第4列金额。

第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。

第25行“专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第11列金额。

2.涉及专项用途财政性资金同时填写《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》，本表对不征税收入用于费用化的支出进行调整，资本化支出通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)进行纳税调整。

3.不征税收入用于支出所形成的资产，填列《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整。第5列“税收折旧额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧日、摊销额。

通过本文的介绍，相信您已经对不征税收入的申报流程有了清晰的认识。在实际操作中，企业应当严格按照税务部门的规定和要求进行申报，确保信息的准确性和完整性。同时，企业也应加强内部管理和核算，避免出现漏报、错报等情况。只有这样，才能确保企业的税务处理合规、高效，为企业的健康发展提供有力保障。

在复杂的税收体系中，明确区分免税收入和不征税收入对于纳税人和税务部门都至关重要。那么，哪些属于免税收入？哪些属于不征税收入？对此还不清楚的小伙伴，下面就一起来看看吧。

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一、哪些属于免税收入？

企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

二、哪些属于不征税收入？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第七条规定：“ 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。”

更多会计实操关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“哪些属于免税收入？哪些属于不征税收入？ ”的全部内容。