不征税、免税、零税率有何区别？起征点和免征额是一样的吗

来源:之了课堂

作者:之了君

2022-10-27 15:05:30

实际工作中经常听到不征税收入、免税收入、零税率、起征点、免征额，前三项一听是不是感觉就是不交税的意思，后两项听起来的感觉貌似要征部分？就想问问到底征不征？能取个直接能听出结果的名字不？这还不因为中国文学博大精深，这还真得好好研究这几项的内容。今天，之了君就一个一个来说个清楚。

不征税、免税、零税率有何区别

● 不征税：指不在该税种的征税范围的项目，是属于征税范围以外的项目，比如：存款利息不缴纳增值税，所以叫不征税收入。因此纳税人发生不征收增值税项目的，开具“不征税发票”时，企业并未发生增值税应税行为，因此“不征税发票”开具后不需要在次月申报期填写《增值税纳税报表》。

● 免税：是指对该税种征收范围的部分项目暂不予征税，属于征税项目根据政策需要免除纳税人缴纳税款的义务；比如个人所得税计算中，免税额为每年6万，平均到每月5000元，这个每个月的5000免税还有个名字就叫起征点，免税不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

注意：纳税人发生免税行为的，可以放弃免税行为，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

● 零税率：是指该种税征收税率为0，是一种法定税率，属于征税项目，但由于规定税率为0，纳税人无税可以缴纳。如：出口货物税率为0.

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▶ 三者区别：

（一）不征税收入仅特定业务可以开具发票，免税、零税率可以开具增值税普通发票，均不得开具增值税专用发票；

（二）不征税收入不属于税收优惠，免税属于税收优惠，零税率属于法定税率；免税收入、零税率收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

起征点和免征额是一样的吗

● 起征点：是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

● 免征额：是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

▶ 二者区别：

起征点是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税；而免征额是全部数额中可以免税的数额，如果数额小于免征额，则全额免税，而如果税额大于免征额，对超过免征额之后的部分征税。

以上就是之了君给大家分享的”不征税、免税、零税率有何区别？起征点和免征额是一样的吗 “的解答，希望对大家理解这几个概念有帮助！如果你还想要了解更多和自身工作和生活息息相关的财会知识点和财税政策，欢迎加入之了课堂学习！