第一步：材料成本差异率

＝（期初差异＋本期差异）÷（期初计划成本＋本期入库计划成本－暂估入账计划成本）×100%

＝（－2－1.7）÷（150＋250－30）×100%

＝－3.7÷370×100%

＝－1%

第二步：发出材料实际成本

＝260×（1－1%）

＝260×99%

＝257.4（万元）

第一步：计算租赁负债

租赁负债＝60×（P/A，5%，6）＝60×5.0757＝304.54（万元）

第二步：计算使用权资产

使用权资产＝租赁负债＋初始直接费用＝304.54＋3＝307.54（万元）

第三步：计算递延所得税

① 租赁负债：

账面价值304.54万元，计税基础0万元，产生可抵扣暂时性差异。

递延所得税资产＝304.54×25%＝76.14（万元）

选项B正确。

② 使用权资产：

账面价值307.54万元，计税基础0万元，产生应纳税暂时性差异。

递延所得税负债＝307.54×25%＝76.89（万元）

选项C正确。

第四步：会计分录

递延所得税负债76.89万元与递延所得税资产76.14万元之间的差额确认借方所得税费用0.75万元。

相关会计分录：

借：递延所得税资产　　　　　　76.14
　　所得税费用　　　　　　　　0.75
　贷：递延所得税负债　　　　　　　76.89

选项A错误：经济订货批量＝＝1200（件）

选项B正确：年订货次数＝36000÷1200＝30（次）

选项C错误：相关订货成本＝20×30＝600（元）

选项D正确：相关储存成本＝1×1200÷2＝600（元）

选项E错误：存货的相关总成本＝600＋600＝1200（元）