题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D、E，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：应纳税所得额：180000－50000×3＝30000（元）；应纳税额：30000×3%＝900（元）。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产）单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年计算折旧。
[要求2]
答案解析：
不能适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产）单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年计算折旧。
[要求3]
答案解析：
不能适用一次性税前扣除加速折旧政策。
理由：企业新购进的设备、器具，包括以货币形式购进或自行建造两种方式，但不包括融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产。
[要求4]
答案解析：
连续亏损可以选择不享受一次性税前扣除加速折旧政策，按10年正常计提折旧扣除。
理由：①一般企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年结转弥补，但结转年限最长不得超过5年，此时企业加速折旧，将导致亏损增加，且亏损无法在税前弥补，导致企业税款损失；
②企业根据自身生产经营需要，可自行选择享受一次性税前扣除加速折旧政策，而不是必须选择一次性税前扣除加速折旧政策。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
选项B，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业的投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
选项D，支付给退休人员的退休工资、福利等与企业收入不直接相关，不得在税前扣除。
选项E，自创商誉不得计算摊销费用扣除。
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