题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：该企业应在建筑服务发生地预缴增值税＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1÷9%）×2%＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，受托代征人是指根据税务机关的委托，依照法律规定代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B，试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，适用出口环节增值税退（免）税政策。选项D，出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，适用增值税征税政策。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工实木地板的消费税组成计税价格＝（90＋10）÷（1－5%）＝105.26（万元）。对外销售90%组成计税价格为105.26×90%＜160，委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税＝160×5%－105.26×5%×90%＝3.26（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：国有土地使用权出让收入的缴费人，为依法取得国有土地使用权的受让人（选项D），承租国有土地使用权的承租人（选项A），转让已购公有住房（选项B）房改房和经济适用住房（选项E）的房产所有人，包括企业、组织、社会团体或个人。
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