题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：
应缴石油特别收益金＝[（石油开采企业销售原油的月加权平均价格－65）×征收率－速算扣除数]×销售量×美元兑换人民币汇率＝[（78－65）×30%－0.75]×56×7.2＝1270.08（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。选项B，从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税。选项C，从低丰度油气田开采的天然气，减征20%资源税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：
（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除。（选项A）
（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。以旧换新方式销售金银首饰以外的货物，按新货同期销售价格确定销售额。甲公司当月销项税额＝4000÷（1＋13%）×13%＝460.18（万元）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）的销项税额＝（600＋20）×13%＝80.6（万元）。
[要求2]
答案解析：甲环保设备制造厂为乙企业自行采购的环保设备提供安装服务，适用 9% 的增值税税率。业务（2）的销项税额＝40×9%＋120×13%＝19.2（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（4）准予抵扣的增值税进项税额＝56－（4×13%＋1×9%）＝55.39（万元）。
[要求4]
答案解析：为丙企业提供设备修理服务，按照“加工修理修配服务——修理服务”征收增值税，适用13%的税率。业务（3）销项税额＝80×13%＝10.4（万元）。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税＝（80.6＋19.2＋10.4）－55.39＝54.81（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，纳税人销售货物的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项。取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指货物发出的当日。
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