题目

[不定项选择题]“应交税费——应交增值税”明细账贷方专栏包括(  )。
  • A.进项税额转出
  • B.转出未交增值税
  • C.未交增值税
  • D.出口退税
  • E.出口抵减内销产品应纳税额
本题来源:真题卷(一) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:“销项税额”“出口退税”(选项D)“进项税额转出”(选项A)“转出多交增值税”四个专栏在“应交增值税”明细账的贷方。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C当选:代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付税款时,从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,小规模纳税人销售不动产,只能选择3%征收率。

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第4题
[单选题]关于增值税的会计科目,下列说法错误的是(  )。
  • A.“应交税费——代扣代交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
  • B.“应交税费——预交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
  • C.小规模纳税人不需要设置“应交税费——简易计税”明细科目
  • D.“应交税费——未交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,“应交税费——代扣代缴增值税”科目,小规模纳税人也可以使用。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

①门票收入应按照“生产生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“生产生活服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

[要求2]
答案解析:应按“生产生活服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。
[要求3]
答案解析:

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

[要求4]
答案解析:

艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

劳务报酬税所得。

不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000元。

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