题目

[不定项选择题]“应交税费——应交增值税”明细账贷方专栏包括(  )。
  • A.进项税额转出
  • B.转出未交增值税
  • C.未交增值税
  • D.出口退税
  • E.出口抵减内销产品应纳税额
本题来源:真题卷(一) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:“销项税额”“出口退税”(选项D)“进项税额转出”(选项A)“转出多交增值税”四个专栏在“应交增值税”明细账的贷方。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失,经常性指标中纳税缴费信息齐全的,从93分起评,不齐全的,从90分起评。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,因管理不善发生非正常损失的长期资产,进项税额需作进项税额转出。进项税额转出的金额=41÷82×10.58=5.29(万元)。
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第3题
[不定项选择题]下列情形中,属于税务行政复议中止的有(  )。
  • A.被申请人认为应该中止
  • B.申请人和被申请人和解同意中止
  • C.作为申请人的公民下落不明
  • D.申请人因不可抗力,无法参加行政复议
  • E.作为申请人的法人终止,但已确定权利义务承受人
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:

①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议。

②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议。

③作为申请人的公民下落不明。(选项C)

④作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人。

⑤申请人、被申请人因不可抗力或者其他正当理由,不能参加行政复议。(选项D)

⑥依照《行政复议法》规定进行调解、和解,申请人和被申请人同意中止。(选项B)

⑦行政复议案件涉及的法律适用问题需要有权机关作出解释或者确认。

⑧行政复议案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结。

⑨申请人依照规定提出对有关规范性文件的附带审查申请,或者行政复议机关在对被申请人作出的行政行为进行审查时认为其依据不合法。

⑩需要中止行政复议的其他情形。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)改变用途用于简易计税方法计税项目的购进货物。

(2)改变用途用于免征增值税项目的购进货物。

(3)改变用途用于集体福利的购进货物。

(4)改变用途用于个人消费的购进货物。

(5)非正常损失的购进货物,在产品、产成品所耗用的购进货物。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

①企业收到的由财政拨付的发电入网补助需要缴纳增值税。

理由:纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。

②企业收到的科技局拨付的新能源研发补助不需要缴纳增值税。

理由:纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

[要求2]
答案解析:

企业试运营阶段取得的并网售电收入需要缴纳增值税。

理由:若试运行期间生产的产品用于销售,应按适用税率计算销项税额,进项税额可抵扣。

②企业试运营阶段取得的并网售电收入不需要缴纳企业所得税。

理由:根据规定,居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

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