题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬、使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款、罚金和被没收的财物，不得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
符合政策规定。
理由：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
可以按以下顺序和方法进行调整租金：①按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。②按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。
[要求2]
答案解析：
需补缴增值税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9
需补缴城市维护建设税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×7%
需补缴教育费附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×3%
需补缴地方教育附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×2%
需补缴印花税＝（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2
需补缴房产税＝（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
企业所得税应纳税所得额应调增＝（X÷（1＋5%）-300）÷12×9－（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×（7%＋3%＋2%）－（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2－（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
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