题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项A，不缴纳个人所得税。选项B，自产的货物用于企业管理部门，属于自产的产品用于应税项目，不视同应税交易缴纳增值税。选项E，免租期无需视同应税交易缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，土地增值税清算鉴证服务中鉴证事项包括房地产开发项目和转让土地使用权的收入、扣除项目、增值额、应纳税额的计算，核心是被鉴证人财产和行为税纳税申报表以及相关资料的审核。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项B，开具数电发票，纳税人不再需要预先领取税控专用设备。选项D，数电发票与纸质发票具有同等法律效力。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户，减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）不能税前全额扣除。
理由：该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除，超过部分，不得扣除。
（2）不能抵扣。
理由：该主播就直播带货应税交易不可申请代开专票，普票不可抵扣进项税额。
（3）①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得，以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用三级超额累进预扣率，按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。
②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
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