题目
答案解析
拓展练习
选项D，自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（选项D）
②相关业务活动的合同或者协议；（选项A）
③采用非现金方式支付的付款凭证；
④货物运输的证明资料；（选项E）
⑤货物入库、出库内部凭证；（选项B）
⑥企业会计核算记录以及其他资料。
符合政策规定。
理由：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
可以按以下顺序和方法进行调整租金：①按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。②按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。
需补缴增值税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9
需补缴城市维护建设税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×7%
需补缴教育费附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×3%
需补缴地方教育附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×2%
需补缴印花税＝（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2
需补缴房产税＝（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
企业所得税应纳税所得额应调增＝（X÷（1＋5%）-300）÷12×9－（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×（7%＋3%＋2%）－（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2－（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
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