居民个人何某2026年1月取得工资收入30 000元，本月发生专项扣除4 000元、专项附加扣除合计6 000元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算何某1月工资薪金应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|2026《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]居民个人何某2026年1月取得工资收入30 000元，本月发生专项扣除4 000元、专项附加扣除合计6 000元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算何某1月工资薪金应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（30 000－5 000－4 000－6 000）×3%＝450（元）
B.（30 000－4 000－6 000）×3%＝600（元）
C.（30 000－5 000－6 000）×3%＝570（元）
D.（30 000－5 000－4 000）×3%＝630（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30 000－5 000－4 000－6 000＝15 000（元）；（2）本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝15 000×3%－0＝450（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（　　）。

A.高档手表
B.游艇
C.卷烟
D.钻石饰品

答案解析

答案： D

答案解析：选项AB，在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）征收消费税，零售环节不征；选项C，卷烟在一般环节征收消费税，并在批发环节加征一道消费税，零售环节不征；选项D，“金银铂钻”在零售环节征收消费税，因此当选。

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第2题

[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。

A.房地产出租
B.出让国有土地使用权
C.房地产重新评估
D.转让国有土地使用权

答案解析

答案： D

答案解析：选项AC，房地产出租、房地产重新评估，均未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项BD，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。因此选项D当选。

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第3题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　　）。

A.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为支付价款的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为提货的当天；选项B，纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项C，采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

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第4题

[判断题]部门规章的效力高于行政法规。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：法的效力排序：宪法＞法律＞行政法规＞部门规章，因此部门规章的效力“低于”行政法规。

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第5题

[判断题]金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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