题目
本题来源：第十一节 特定企业（交易行为）的增值税政策
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答案解析
答案：
B
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（1）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部含税价款扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
（2）该酒店上述业务应预缴增值税＝（5000－2300）÷（1＋9%）×5%＝123.85（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
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选项C，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。因开工日期在2023年，只能适用一般计税方法计税。
（2）预缴税额＝2100÷（1＋9%）×3%＝57.80（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的增值税税款＝80000÷（1＋9%）×3%＝2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款＝500000÷（1＋6%）×6%－16000＋80000÷（1＋9%）×9%－2201.83＝16705.56（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。
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第5题
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答案：
D
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（1）小规模纳税人转让自建的不动产，以取得的全部含税价款为销售额，按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
（2）应预缴增值税＝全部含税价款÷（1＋3%）×3%＝350÷（1＋3%）×3%＝10.19（万元）。
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