题目
[单选题]下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（ ）。（2016年）答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。
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本题来源：第十节 特定企业（或交易行为）的增值税政策
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第1题
[单选题]甲房地产开发企业为一般纳税人，于2021年11月预售2016年4月开工尚未开发完毕的房地产项目，当期取得全部价款和价外费用2100万元（含税），开具增值税专用发票，销售时采用简易计税方法计税，则该企业申报纳税时需要补税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：预缴税额=2100÷（1+5%）×3%=60（万元），应补税额=2100÷（1+5%）×5%-60=40（万元），该企业申报纳税时需要补税40万元。
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第2题
[不定项选择题]关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。选项C，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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第3题
[不定项选择题]机构所在地在A市的甲企业是增值税的一般纳税人，2021年12月在A市取得含税咨询收入500000元，发生可抵扣的进项税16000，将位于B市的一处办公用房（系2016年12月取得）出租，收取含税月租金80000元，则甲企业在A、B两市应分别缴纳增值税税款（ ）元。答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的税款=80000÷（1+9%）×3%=2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款=500000÷（1+6%）×6%-16000+80000÷（1+9%）×9%-2201.83=16705.56（元）。
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第4题
[单选题]珠海户籍的李四销售其拥有的位于深圳的一处别墅，含税售价1500万，已知此房产购置于4年前，关于其缴纳增值税的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：李四应向房屋所在地主管税务机关纳税。个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
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第5题
[单选题]2021年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，取得发票，缴纳契税28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按5%的征收率缴纳增值税（北上广深）。张某应缴纳增值税=（1600-700）÷（1+5%）×5%=42.86（万元）
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