题目
本题来源：第十一节 特定企业（交易行为）的增值税政策
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答案解析
答案：
D
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（1）个体工商户出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应缴纳的增值税；出租非住房，按照3%的征收率计算应缴纳的增值税。
（2）应纳增值税＝2÷（1＋1.5%）×1.5%＋10÷（1＋3%）×3%＝0.32（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
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选项C，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的增值税税款＝80000÷（1＋9%）×3%＝2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款＝500000÷（1＋6%）×6%－16000＋80000÷（1＋9%）×9%－2201.83＝16705.56（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项A，成品油零售加油站一律按增值税一般纳税人征税；
选项B，采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定；
选项E，经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同应税交易，不缴纳增值税。
（2）销项税额＝6×9%＝0.54（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
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（1）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，只能适用一般计税方法计税，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，适用2%的预征率计算应预缴税款。
（2）该企业当月应预缴增值税＝（1000－400）÷（1＋9%）×2%＝11.01（万元）。
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