题目
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，一般纳税人提供航空运输服务，不能选择简易计税方法计税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，小型水力发电单位销售自产的电力，一般纳税人可选择按简易办法依3%征收率计算增值税，对于火力发电单位没有相关简易办法计算缴纳增值税的规定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；一般纳税人出租其2016年4月30日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
（2）甲餐饮公司2月应确认的销项税额＝48÷（1＋9%）×9%＝3.96（万元）。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
（2）业务（1）当月增值税销项税额＝（50000－8000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易。
（2）一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的，适用征收率为5%。
（3）业务（2）应纳增值税＝750÷（1＋5%）×5%＝35.71（万元）。
[要求3]
答案解析：当月可抵扣增值税进项税额＝90＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.3＝94.85（万元）。
[要求4]
答案解析：当月应纳增值税＝3467.89－94.85＋35.71＝3408.75（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项B，一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，征收率为5%。
选项C，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择简易计税方法，只能采用一般计税方法，适用9%增值税税率。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应缴纳的增值税；出租非住房，按照3%的征收率计算应缴纳的增值税。
（2）应纳增值税＝2÷（1＋1.5%）×1.5%＋10÷（1＋3%）×3%＝0.32（万元）。
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