题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）进项构成比例＝1300÷1500×100%＝86.67%。
（2）该制造业纳税人允许退还的留抵税额＝100×86.67%×100%＝86.67（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）甲公司的社区食堂免费为公司职工提供餐饮服务，不缴纳增值税。
（2）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
（3）甲公司当月销项税额＝（20＋30＋10）÷（1＋6%）×6%＝3.4（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进农产品以外的货物、应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
选项B，项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
选项D，农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法、参照法三种。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入按照“其他生产生活服务”缴纳增值税，适用税率6%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋6%）×6%－52－540＝234.25（万元）。
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