题目
[单选题]2024年7月，境外的甲公司为境内的乙公司提供资产评估服务，合同含税价款500万元，甲公司在境内未设经营机构，则乙公司应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
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应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人（取得国际运输相关资质），2024年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人销售交通运输服务，税率为9%；纳税人销售服务，税率为6%；国际运输服务适用于零税率。
选项A，货物保管收入的销项税额＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（万元）；
选项B，装卸搬运收入的销项税额＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（万元）；
选项C，国内运输收入的销项税额＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（万元）；
选项D，国际运输收入的销项税额＝0。
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第2题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2025年1月采取以旧换新方式零售一批金银首饰，旧金银首饰作价5万元，新首饰价格为15万元，向客户收取差价10万元。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为依据计算增值税。
该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。
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第3题
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售啤酒取得不含税收入200万元，发出货物时收取的包装物押金为6.73万元，定期60天收回，则该啤酒厂当月增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B不当选。
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第5题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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