题目
答案解析
（1）航空旅客运输服务可抵扣进项税额＝（43＋2）×9%＝4.05（万元）。
（2）未注明员工身份信息的出租车车票不得抵扣进项税额。
（3）高速公路通行费增值税电子普通发票可抵扣进项税额0.5万元。
（4）桥、闸通行费可抵扣进项税额＝5÷（1＋5%）×5%＝0.24（万元）。
（5）注明员工身份信息的公路长途客票可抵扣进项税额＝3÷（1＋3%）×3%＝0.09（万元）。
（6）准予抵扣的进项税额＝4.05＋0.5＋0.24＋0.09＝4.88（万元）。
拓展练习
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变专用于五类不允许抵扣项目的，应按照下列公式在发生非正常损失的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该公司业务（4）应转出进项税额＝2.6×（20－8）÷20×100%＝1.56（万元）。
（1）业务（1）纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。
（2）业务（2）纳税人提供租赁服务，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。
（3）该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－3.12＝26.72（万元）。
选项B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减。
选项E，适用三项加计抵减政策的企业出口货物或者跨境销售服务、无形资产不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
（1）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。取得其他情形的财政补贴收入，不征收增值税。因收到的政府补助与销售车辆取得的收入或者数量不直接挂钩，所以不征收增值税。
（2）本月新能源汽车生产企业销项税额＝（1200＋56.5）÷（1＋13%）×13%＝144.55（万元）。
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）取得的铁路电子客票全部为免税项目发生，全部不得计算抵扣进项税额。
（3）应缴纳的增值税＝600×13%－65＝13（万元）。
选项A，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
选项B，食品生产企业的一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得1%征收率的增值税专用发票，以发票上注明的税额抵扣进项税额。
选项C，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品进项税额实行核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是13%，扣除率就是13%；销售货物的税率是9%，扣除率就是9%。
选项D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
选项E，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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