题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
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（1）酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税。
（2）啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴纳增值税、消费税；逾期或者收取超过一年以上时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。
（3）当月计算的销项税额＝[280＋3÷（1＋13%）]×13%＋[80＋1÷（1＋13%）]×13%＝47.26（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，提供融资租赁服务，支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税，允许从含税销售额中扣除。
选项B，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
选项E，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。不可以扣除为导游支付的住宿费、餐饮费等。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）该房地产开发经营业纳税人与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。
（2）允许退还的留抵税额＝当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%＝（110－50）×90%×60%＝32.4（万元）。
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