甲公司2022年12月31日取得某项机器设备，原价为2 000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时按照双倍余额递减法计提折旧。税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。2024年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了180万元的固定资产减值准备。2024年12月31日，该项固定资产的计税基础为（　　）万元。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

甲公司于2024年11月30日预收客户货款400万元，贷记合同负债。按税法规定，该预收款应计入当期应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，对该事项的有关表述中，正确的有（　　）。

甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，且未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司2024年度销售收入为180 000万元，实现利润总额11 000万元。2024年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：

（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该项减值金额在计算应纳税所得额时不包括在内。

（2）某项外购固定资产当年计提的折旧为1 400万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2023年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为7 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，净残值为零，企业在纳税申报时按照双倍余额递减法将该折旧金额调整为2 800万元。

（3）甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。

（4）当年实际发生的广告费为27 740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。

（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分结转未来3年税前扣除。

（6）2024年12月31日，对2023年12月31日吸收合并形成的商誉计提减值准备1 500万元，未计提减值准备前商誉的账面价值为6 000万元。该项吸收合并属于应税合并。税法规定，商誉减值在企业整体转让或清算时允许税前扣除。

其他资料：甲公司递延所得税负债无期初余额；不考虑其他因素。