题目
本题来源：制胜好题-第十一章
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答案解析
答案：
D
答案解析：在激进型营运资本筹资策略下，不能得出营运资本小于0的结论，选项A不当选。激进型营运资本筹资策略是一种风险和收益均较高的筹资策略，选项B不当选。在激进型营运资本筹资策略下，短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还要解决部分长期性资产的资金需要，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：长期资金来源＝资产总额－短期金融负债＝20 000－7 200＝12 800（万元），易变现率＝（长期资金来源－长期资产）÷经营性流动资产＝（12 800－8 000）÷12 000＝40%。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：现金持有量上限H＝3R－2L＝3×150－2×100＝250（万元），现金余额280万元，超过现金持有量上限250万元，应使现金持有量回落至现金返回线，因此应买入有价证券280－150＝130（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：经济订货量Q*=
＝12 000（件），与进货批量有关的总成本＝
＝6 000（元），年订货次数＝180 000÷12 000＝15（次），与经济批量有关的订货成本＝15×200＝3 000（元）。
＝12 000（件），与进货批量有关的总成本＝
＝6 000（元），年订货次数＝180 000÷12 000＝15（次），与经济批量有关的订货成本＝15×200＝3 000（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
预防性需要是指置存现金以防发生意外支付，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就越大，选项B、D当选。选项A体现的是交易性需要，选项C体现的是投机性需要。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）经济订货量＝
＝6 000（件）
年订货次数＝72 000÷6 000＝12（次）
与批量相关的年存货总成本＝
＝6 000（元）
[要求2]
答案解析：
平均每日耗用量＝72 000÷360＝200（件）
送货期内平均需求量＝200×5＝1 000（件）
①不设置保险储备：
缺货量＝（1 200－1 000）×30%＋（1 400－1 000）×20%＝140（件）
与保险储备相关的总成本＝140×12×0.5＋0＝840（元）
②设置200件保险储备：
再订货点＝200×5＋200＝1200（件）
缺货量＝（1 400－1 200）×20%＝40（件）
与保险储备相关的总成本＝40×12×0.5＋200×1＝440（元）
③设置400件保险储备：
再订货点＝200×5＋400＝1 400（件）
缺货量为0件，不存在缺货成本。
与保险储备相关的总成本＝0＋400×1＝400（元）
当设置400件保险储备时，与保险储备相关的总成本最低，因此最佳保险储备量为400件。
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