题目
本题来源：制胜好题-第十一章
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答案解析
答案：
B
答案解析：与激进型筹资策略相比，保守型筹资策略下短期金融负债占企业全部资金来源的比例较小，所以举债和还债频率较低，蒙受短期利率变动损失的风险也较低，选项C、D不当选。长期资金来源占比高，资本成本较高，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。能力指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例，所以主要指短期偿债能力。选项A是反映短期偿债能力的指标。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：经济订货量占用资金I*=Q*÷2×U，其中可以看出，Q*＝
。可以看出，存货需求量增加、每次订货的变动成本增加、存货单价增加都会使经济订货量占用资金增加，而单位储存变动成本增加会使经济订货量降低，从而使占用资金减少。
。可以看出，存货需求量增加、每次订货的变动成本增加、存货单价增加都会使经济订货量占用资金增加，而单位储存变动成本增加会使经济订货量降低，从而使占用资金减少。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：甲公司需向银行支付的承诺费＝（1 000－700）×0.5%×10÷12＋1 000×0.5%×2÷12＝2.08（万元），或者：承诺费＝（700×2÷12＋300）×0.5%＝2.08（万元）。利息费用＝700×8%×10÷12＝46.67（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
放弃现金折扣的成本＝［折扣百分比÷（1－折扣百分比）］×［360÷（信用期－折扣期）］＝［1%÷（1－1%）］×［360÷（30－10）］＝18.18%。放弃现金折扣的隐含利息成本大于短期借款利率，则应在折扣期内付款，享受现金折扣，选项A当选。放弃现金折扣的隐含利息成本小于短期投资报酬率，则应放弃折扣去追求更高的收益，选项B当选。根据放弃现金折扣的成本的计算公式：折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本同向变动；信用期与放弃现金折扣的成本反向变动。选项C不当选，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
使用收款法支付利息，有效年利率＝（贷款额×名义利率）÷贷款额＝名义利率，选项C不当选。
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