根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。

A.
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
B.
保险营销员取得的佣金收入
C.
个人兼职取得的收入
D.
个人在任职公司担任董事所取得的董事费收入

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，个人在“任职、受雇”的公司担任董事所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；在“非任职”的公司担任董事所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.（11 000－5 000）×3%＝180（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000=1 900（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝1 900×3%＝57（元）。

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第2题

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

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第3题

[不定项选择题]

个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.
老师以个人名义在外举办讲座取得的收入
B.
证券经纪人取得的佣金收入
C.
教授从任职学校获得的科研奖金
D.
摄影师将自己的摄影作品发表在杂志上取得的收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项C，应按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，应按照“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.
保险赔款
B.
国家发行的金融债券利息
C.
军人转业费
D.
劳动分红

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

（1）选项A、B、C，均免征个人所得税；（2）选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

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第5题

[判断题]个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

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