中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度中国个人所得税居民个人的是（）。

A.亨利2024年9月1日入境，2024年12月10日出境
B.查理2024年1月20日入境，2024年7月10日出境
C.乔治2024年3月15日入境，2024年10月25日出境
D.约翰2023年10月1日入境，2024年5月5日出境

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，外籍个人在中国境内无住所，并且2024年度在中国境内居住累计不满183天，因此属于非居民个人。

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第2题

[单选题]中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.（11 000－5 000）×3%＝180（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000=1 900（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝1 900×3%＝57（元）。

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第3题

[单选题]个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的合理工资
B.税收滞纳金
C.用于家庭的支出
D.直接赞助给贫困学生的学费支出

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。

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第4题

[单选题]2024年12月，居民个人王某取得从公开市场购买的某上市公司股票的股息3 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该上市公司股票时间为4个月。已知利息、股息、红利所得按20%征收个人所得税。下列计算王某应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.3 000×50%×20%＝300（元）
B.3 000×20%＝600（元）
C.3 000×（1-20%）×20%＝480（元）
D.3 000×（1-20%）＝2 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为4个月（1个月＜持股期限≤1年），减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝3 000×50%×20%＝300（元）。

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第5题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

A.个体工商户业主的工资支出
B.按照规定缴纳的协会会费
C.按照规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
D.合理的劳动保护支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。

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