根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.
保险赔款
B.
国家发行的金融债券利息
C.
军人转业费
D.
劳动分红

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

（1）选项A、B、C，均免征个人所得税；（2）选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：独生子女补贴（选项D）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；托儿补助费（选项C）；差旅费津贴（选项B）、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人购买的（）不得依法在税前扣除。

A.符合国家规定的商业健康保险
B.符合国家规定的税收递延型商业养老保险
C.个人缴付符合规定的企业年金
D.个人购买的互助型医疗保险

答案解析

答案： D

答案解析：个人所得税法中依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金（选项C）、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险（选项A）、税收递延型商业养老保险（选项B）的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

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第3题

[单选题]2024年12月，居民个人王某取得从公开市场购买的某上市公司股票的股息3 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该上市公司股票时间为4个月。已知利息、股息、红利所得按20%征收个人所得税。下列计算王某应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.3 000×50%×20%＝300（元）
B.3 000×20%＝600（元）
C.3 000×（1-20%）×20%＝480（元）
D.3 000×（1-20%）＝2 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为4个月（1个月＜持股期限≤1年），减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝3 000×50%×20%＝300（元）。

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第4题

[不定项选择题]

个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.
老师以个人名义在外举办讲座取得的收入
B.
证券经纪人取得的佣金收入
C.
教授从任职学校获得的科研奖金
D.
摄影师将自己的摄影作品发表在杂志上取得的收入

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项C，应按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，应按照“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形取得的所得中，按照财产转让所得计缴个人所得税的有（）。

A.
个人以非货币性资产投资
B.
个人转租房屋
C.
个人将自己的文字作品手稿原件拍卖
D.
个人出售股权

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，按照财产租赁所得计缴个人所得税。选项C，按照特许权使用费所得计缴个人所得税。

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