题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计提折旧扣除。只要记住不能扣除的剩余的都是可以扣除的。
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本题来源： 2025年《经济法基础》模考一
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拓展练习
第2题
[判断题]停机坪、港口、航道、水利工程等占用耕地的，减半征收耕地占用税。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
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第3题
[单选题]某大型国有商场当年12月应缴纳增值税260 000元，实际缴纳增值税200 000元；实际缴纳消费税100 000元。已知现行教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，该商场当月应缴纳的教育费附加和地方教育附加合计为（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
应缴纳教育费附加和地方教育附加合计=（200 000+100 000）×（3%+2%）=15 000（元）。
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第4题
[单选题]甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
非金融企业向非关联关系的非金融企业、内部员工、自然人借款，利息费用的扣除标准：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。本题中税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9（万元），实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5（万元），超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
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第5题
[单选题]下列项目中，不属于缴纳印花税的合同凭证是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据印花税法的有关规定，发电厂与电网之间的购售电合同属于购销合同，但是电网与用户之间签订的供用电合同不在购销合同范畴。
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