个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A.
老师以个人名义在外举办讲座取得的收入
B.
证券经纪人取得的佣金收入
C.
教授从任职学校获得的科研奖金
D.
摄影师将自己的摄影作品发表在杂志上取得的收入

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答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项C，应按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，应按照“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：独生子女补贴（选项D）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；托儿补助费（选项C）；差旅费津贴（选项B）、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

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第2题

[单选题]中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.（11 000－5 000）×3%＝180（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000=1 900（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝1 900×3%＝57（元）。

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第3题

[单选题]2022年11月叶某出租房屋，取得当月租金3 900元，房屋租赁过程中发生相关税费78元。已知，个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用为800元。计算叶某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 900-78-800）×10%=302.2（元）
B.（3 900-800）×10%=310（元）
C.（3 900-78）×10%=382.2（元）
D.3 900×10%=390（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）净收入额＝收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费（800元为限）=3 900-78＝3 822（元）；（2）财产租赁所得净收入额不超过4 000元的，减除费用为800元，应纳税额＝应纳税所得额 × 税率（10%）＝（3 900-78-800）×10%=302.2（元）。

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第4题

[单选题]2024年12月，居民个人王某取得从公开市场购买的某上市公司股票的股息3 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该上市公司股票时间为4个月。已知利息、股息、红利所得按20%征收个人所得税。下列计算王某应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.3 000×50%×20%＝300（元）
B.3 000×20%＝600（元）
C.3 000×（1-20%）×20%＝480（元）
D.3 000×（1-20%）＝2 400（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为4个月（1个月＜持股期限≤1年），减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝3 000×50%×20%＝300（元）。

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形取得的所得中，按照财产转让所得计缴个人所得税的有（）。

A.
个人以非货币性资产投资
B.
个人转租房屋
C.
个人将自己的文字作品手稿原件拍卖
D.
个人出售股权

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，按照财产租赁所得计缴个人所得税。选项C，按照特许权使用费所得计缴个人所得税。

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