徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

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答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－ 3 400－3 000）×3% ＝ 162（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度中国个人所得税居民个人的是（）。

A.亨利2024年9月1日入境，2024年12月10日出境
B.查理2024年1月20日入境，2024年7月10日出境
C.乔治2024年3月15日入境，2024年10月25日出境
D.约翰2023年10月1日入境，2024年5月5日出境

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，外籍个人在中国境内无住所，并且2024年度在中国境内居住累计不满183天，因此属于非居民个人。

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第2题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。

A.
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
B.
保险营销员取得的佣金收入
C.
个人兼职取得的收入
D.
个人在任职公司担任董事所取得的董事费收入

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，个人在“任职、受雇”的公司担任董事所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；在“非任职”的公司担任董事所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.
保险赔款
B.
国家发行的金融债券利息
C.
军人转业费
D.
劳动分红

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

（1）选项A、B、C，均免征个人所得税；（2）选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

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第4题

[判断题]个人通过网络向玩家收购虚拟货币后，加价出售取得的收入，需要缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

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第5题

[判断题]个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

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