根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于特许权使用费所得的是（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.个人出版作品取得的所得
B.个人发表文章取得的所得
C.剧本作者从影视剧制作单位取得的剧本使用费
D.财产继承人取得的遗作稿酬

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，属于“稿酬所得”。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人购买的（）不得依法在税前扣除。

A.符合国家规定的商业健康保险
B.符合国家规定的税收递延型商业养老保险
C.个人缴付符合规定的企业年金
D.个人购买的互助型医疗保险

答案解析

答案： D

答案解析：个人所得税法中依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金（选项C）、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险（选项A）、税收递延型商业养老保险（选项B）的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

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第2题

[单选题]中国居民张某取得劳务报酬40 000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。计算张某取得劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.40 000×20%×30%－2 000＝400（元）
B.40 000×（1－20%）×30%＝9 600（元）
C.40 000×20%×30%＝2 400（元）
D.40 000×（1－20%）×30%－2 000＝7 600（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）张某取得的劳务报酬收入40 000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40 000×（1－20%）＝32 000（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝32 000×30%－2 000＝7 600（元）。

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第3题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－ 3 400－3 000）×3% ＝ 162（元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（　　）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项B）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第5题

[判断题]个人通过网络向玩家收购虚拟货币后，加价出售取得的收入，需要缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

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