题目

[不定项选择题]下列个人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴的有(  )。
  • A.

    未足额申报专项附加扣除但不需要申请退税的个人

  • B.

    年度各项综合所得收入为12.8万元且年度汇算需要补税500元的个人

  • C.

    年度各项综合所得收入为5.8万元且年度汇算需要申请退税的个人

  • D.

    年度各项综合所得收入为11.8万元且年度汇算需要补税400元的个人

本题来源:制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: B,C
答案解析:

当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的,需要办理综合所得年度汇算清缴;不需要申请退税的,无须办理年度汇算。选项A不当选,选项C当选。年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的,需要办理年度汇算清缴,选项B当选,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]在中国境内无住所的韩国人金某2023年6月20日来华工作,2024年6月1 日回国,则该纳税人(  )。
  • A.2023年度和2024年度均为我国非居民个人
  • B.2023年度和2024年度均为我国居民个人
  • C.2023年度为我国非居民个人,2024年度为我国居民个人
  • D.2023年度为我国居民个人,2024年度为我国非居民个人
答案解析
答案: D
答案解析:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183天的个人,为非居民个人。在2023年度,金某的在华时间超过183天,属于我国的居民个人。2024年度,在华时间没有超过183天,属于我国的非居民个人。选项D当选。
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第2题
[单选题]个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是(  )。
  • A.经营家庭旅馆取得的所得
  • B.将房产以年租的方式取得的租金所得
  • C.转让房产取得的所得
  • D.转让持有期满一年的股票取得的所得
答案解析
答案: A
答案解析:经营家庭旅馆取得的所得属于“经营所得”,经营所得按年计征个人所得税,选项A当选。财产租赁所得,按次计征个人所得税,以每月取得的收入为一次,选项B不当选。转让房产、股票取得的所得均属于“财产转让所得”,按次计征个人所得税,选项C、D不当选。
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第3题
[单选题](2016)某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中,正确的是(  )。
  • A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
  • B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
  • C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
  • D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:

同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,选项 D当选。

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第4题
[单选题]

下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是 (  )。

  • A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月
  • B.子女教育,扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
  • C.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月
  • D.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年
答案解析
答案: C
答案解析:住房贷款利息支出,扣除期限最长不得超过240个月,选项A不当选。子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月,选项B不当选。同一学历继续教育、扣除时限最长不得超过48个月,选项C当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年,选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]

关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除时间和方式的说法,符合个人所得税相关规定的有(  )。

  • A.

    可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

  • B.

    可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

  • C.

    同时发生按限额扣除和全额扣除的,应按先全额扣除后限额扣除的顺序扣除

  • D.

    可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

答案解析
答案: A,B
答案解析:

同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出,自行选择扣除次序,选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除,选项D不当选。

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