题目
本题来源：2026制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额，选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：生产经营过程中发生的财产转让损失，属于个体工商户正常经营事项，允许税前扣除，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税，选项A不当选。企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税，选项B不当选。竞猜获得的机票，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项C当选。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
来自A国所得抵免限额＝8000×20%＝1600（元），在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元），选项A当选，选项B不当选。来自B国所得的应纳税所得额＝60000×（1－20%）－60000＜0（元），抵免限额为0，已在B国缴纳个人所得税18000元，无需补税，在B国实际已经缴纳的个人所得税超过抵免限额的部分不允许在本纳税年度的应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度来源于B国所得的抵免限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年，选项C不当选，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税＝（3 000 － 800）×20% ＝ 440（元）。
[要求2]
答案解析：
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12 ＋ 3 000×12×（1 － 20%）］－60 000 － 960×12 － 2 000×12 － 3 000×12 ＝ 17 280（元）。
张先生 2024 年综合所得应纳税额＝ 17 280×3% ＝ 518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12 ＝ 3 083.33（元），适用税率 10%，速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 518.4 ＋（37 000×10% － 210）＝ 4 008.4（元）。
②合并计税：张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝ 17 280 ＋ 37 000 ＝ 54 280（元）。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 54 280×10% － 2 520 ＝ 2 908（元）。
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