题目
本题来源:制胜好题-第五章
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答案解析
答案:
D
答案解析:
同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,选项 D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:住房贷款利息支出,扣除期限最长不得超过240个月,选项A不当选。子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月,选项B不当选。同一学历继续教育、扣除时限最长不得超过48个月,选项C当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;
超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用7级超额累进税率表(年表)计算纳税。
150000-49000×3=3000(元),适用税率为3%,速算扣除数为0。应纳税额=3000×
3%=90(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
美国居民甲2024年为在华居住不超过90天的非居民个人,其境内工作期间由境外公司支付的工资、薪金所得免税。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税= (10000-5000)×10%-210=290(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税,选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税=(3 000 - 800)×20% = 440(元)。
[要求2]
答案解析:
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额=[10 000×12 + 3 000×12×(1 - 20%)]-60 000 - 960×12 - 2 000×12 - 3 000×12 = 17 280(元)。
张先生 2024 年综合所得应纳税额= 17 280×3% = 518.4(元)。
[要求3]
答案解析:
年终奖合并计税更有利。
理由:①单独计税:37 000÷12 = 3 083.33(元),适用税率 10%,速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额= 518.4 +(37 000×10% - 210)= 4 008.4(元)。
②合并计税:张先生 2024 年综合所得应纳税所得额= 17 280 + 37 000 = 54 280(元)。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额= 54 280×10% - 2 520 = 2 908(元)。
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