个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。|制胜好题-第五章-之了课堂

题目

[单选题]个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。

A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失

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答案解析

答案： D

答案解析：生产经营过程中发生的财产转让损失，属于个体工商户正常经营事项，允许税前扣除，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]中国居民李某是天使投资人，2024年8月13日，以每股11.5元转让初创科技型企业甲公司股份100万股。李某于2021年1月1日支付现金500万元取得该股份，每股成本2.5元。则李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

A.185.95
B.145
C.110
D.60

答案解析

答案： C

答案解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。

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第2题

[单选题]2024年1月，李某出售了一套住房，转让金额为260万元，缴纳个人所得税 12万元。2024年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为 300万元。假定李某同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，以上金额均为不含增值税价格，则李某申请个人所得税退税的金额为（　　）万元。

A.2
B.4
C.8
D.12

答案解析

答案： D

答案解析：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额＝现住房转让时缴纳的个人所得税。本题中，由于新购住房金额大于现住房转让金额，李某可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税12万元，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.职工转让其拥有所有权的企业量化资产，应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项A不当选。

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第4题

[不定项选择题]某外籍个人受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，出席境内论坛属于来源于境内的所得，选项A当选。在中国任职受雇，即使由国外支付也是来源于中国的所得，选项B当选。将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于来源于中国境外的所得，选项C不当选。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，选项D当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（　　）。

A.
按月领取的，适用月度税率表计算纳税
B.
按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
C.
按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税
D.
个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税，选项D不当选。

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