题目
本题来源：第五节 计税依据和应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额＝外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）；当期不足扣减的，可结转下期扣减。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：该企业当月应缴纳资源税＝500×8%＋2000×5%＝140（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据资源税税收优惠政策，开采原油过程中用于加热的原油免税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。
该油田当月应缴纳资源税＝（500+5）×5000×6%＝151500（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。甲矿山企业当月应缴纳资源税＝4500×20%＋50×2%＝901（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。
（2）应缴纳的资源税＝200×6%×50%＋（180－50）×5%×50%＝9.25（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：
（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
（4）按应税产品组成计税价格确定：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。
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