题目
本题来源：第五节 计税依据和应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额＝外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）；当期不足扣减的，可结转下期扣减。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按选矿产品计征资源税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。甲矿山企业当月应缴纳资源税＝4500×20%＋50×2%＝901（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
外购原煤的购进金额＝600×1/2×490÷10000＝14.7（万元）；
应税原煤计税依据＝30－14.7＝15.3（万元）；
应纳资源税＝15.3×8% ＝1.22（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。
（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
（3）甲铜矿厂应纳资源税＝[200－5－2－60÷（1＋13%）]×3%＝4.2（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
（2）纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量：当期免税、减税项目应税产品销售额＝当期应税产品总销售额×（当期免税、减税项目应税产品产量÷当期应税产品总产量）。
（3）开采于衰竭期矿山的原煤销售额＝25000×（20÷50）＝10000（万元）
（4）开采于普通矿山的原煤销售额＝25000×（30÷50）＝15000（万元）
（5）该企业当月应缴纳的资源税＝10000×（1－30%）×6%＋15000×6%＝1320（万元）。
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