题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠，选项 B 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：非营利组织认定条件中，财产及其孳生息不用于分配，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项A不当选。合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。本题中，甲企业2023 年度未扣除的 60 万元实际资产损失，应追补至 2023 年度扣除。甲企业 2023 年度实际应纳税额＝（100 － 60）×25% ＝ 10（万元），2023 年度多缴纳税额＝ 100×25% － 10 ＝ 15（万元），2024 年度实际应缴纳企业所得税＝ 150×25% － 15 ＝ 22.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税＝［成本（费用）支出额 ÷（1 －应税所得率）× 应税所得率］× 适用税率＝［370÷（1 － 8%）×8%］×25% ＝ 8.04（万元）。
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