题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：非营利组织认定条件中，财产及其孳生息不用于分配，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除，选项C不当选。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准，企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，选项A、D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。本题中，甲企业2023 年度未扣除的 60 万元实际资产损失，应追补至 2023 年度扣除。甲企业 2023 年度实际应纳税额＝（100 － 60）×25% ＝ 10（万元），2023 年度多缴纳税额＝ 100×25% － 10 ＝ 15（万元），2024 年度实际应缴纳企业所得税＝ 150×25% － 15 ＝ 22.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝ 3 000 － 800 ＝ 2 200（万元）。
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